Opções de ações restritas dividendos

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição especial 83 b levará o período de detenção da ação a começar imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b eleição. Quando fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras apropriadas Eles recebem o número total de ações que investiu. Federal Income Tax Treatment. PQQs Restricted Stock Award Plans. Q Como um Prêmio de Ações Restritas é diferente de uma Unidade de Ações Restrita A Como um Prêmio de Ações Restritas, uma Unidade de Ações Restritas É uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa Ao contrário de um Prêmio de Ações Restritas, nenhuma ação da empresa é emitida no momento de uma concessão de Unidade de Ações Restrita e, portanto, nenhum imposto especial 83 b Eleições podem ser feitas na concessão A empresa distribuir ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para valorizar a unidade Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou O destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior Requisitos de aquisição podem ser satisfeitas pelo tempo, ou pela empresa ou desempenho individual Se o destinatário não cumprir as condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de carência, as ações São tipicamente perdidos. Q Como é um Prêmio de Ações Restritas diferente do controle e ações restritas A Prêmios de ações restritas e controle e ações restritas são dois conceitos inteiramente diferentes Prêmios de ações restritas referem-se à remuneração de ações, controle e ações restritas à lei de valores mobiliários Uma ação restrita É uma forma de compensação de capital sujeita a um acordo a convenção de subvenção que define os direitos do destinatário sob o plano de compensação de capital próprio do emitente Controle e ações restritas envolve ações não registradas de ações que são restritas pela SEC Regra 144.Q Há quaisquer consequências fiscais que Eu preciso estar ciente se eu sou concedido Prêmios de Ações Restritas A Sim Sob a regra do imposto de renda federal normal S, um funcionário recebendo Prêmios de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo que nenhuma eleição sob a seção 83 b foi feita, conforme discutido abaixo. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. Imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição menos o montante pago para a concessão, se houver Para as subvenções que pagam em acções reais, o período de exploração do empregado começa no momento da aquisição, eo empregado A base tributária do imposto de renda é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como remuneração ordinária. Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, O ganho de capital seria de curto ou de longo prazo depende do tempo entre o início do período de detenção na aquisição e a data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda Para você. Q O que é um imposto especial 83 b eleição A Seção 83 b do Internal Revenue Code permite que o contribuinte para alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Empregados que optam por fazer o imposto especial 83 b eleição estão a optar por incluir o justo O valor de mercado da ação no momento da concessão menos o montante pago para as ações, se houver, como parte de seus rendimentos, independentemente das restrições. Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que o Prêmio de Ações Restritas for recebido. A inclusão imediata da renda, uma eleição 83 b especial da eletricidade fará com que o período conservando da ação comece imediatamente depois que a concessão é concedida também com um imposto especial 83 b a eleição, empregados não estará sujeita ao imposto de renda quando as ações coletam, Justo no valor de mercado no momento da aquisição e não estarão sujeitos a mais impostos até que as acções sejam vendidas Os ganhos ou perdas subsequentes do stock seriam ganhos ou perdas de capital assumindo a Ock é mantido como um ativo de capital No entanto, se um empregado estava a deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal com relação à perda de estoque. Q Quanto tempo eu tenho Para fazer uma eleição de 83 b Eleição Especial de AA 83 b eleição deve ser arquivado por escrito com Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão, e você deve enviar uma cópia para sua empresa. Q Quais são as vantagens potenciais De tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias vantagens potenciais com um imposto especial 83 b eleição Estabelecer sua base de custos agora Ao pagar imposto sobre a sua concessão agora, em vez de quando as ações vencimento, o preço atual das ações será estabelecido como o Custo das ações concedidas Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado em valor Controlar o momento do reconhecimento de lucros futuros O ganho ou perda seria reconhecido somente quando a Stoc K é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições à aquisição de ganhos Tratamento de ganhos de capital Assumindo que as ações são mantidas como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a ganhos de capital favoráveis Taxas de tributação Quer fazer um imposto especial 83 b eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus conselheiros fiscais. Q Quais são as desvantagens potenciais de tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias desvantagens potenciais para Considerar a queda dos preços das ações Se o preço da ação declinou pela data de aquisição, existe o risco de você pagar mais impostos com base no valor justo de mercado na data de concessão do que você seria obrigado a pagar com base no valor justo de mercado de O estoque em vesting Tempo de pagamento de imposto Desde que os impostos são devido quando a concessão é concedida, você deve usar outros fundos para pagar a retenção de imposto de imposto Em tratamento fiscal normal, você não deve Impostos até a concessão vests, e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Risco de confisco Se você perder sua concessão de ações restritas, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, você não teria direito a qualquer perda Para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas Além disso, você não seria capaz de receber qualquer reembolso sobre o imposto pago sobre sua concessão de ações restritas. Quais os passos que eu preciso tomar para fazer um imposto especial 83 b Eleição A Você deve Preencha um formulário de eleição de imposto especial 83 b e arquive-o com o IRS Internal Revenue Service dentro de 30 dias a partir da data de concessão Você também deve enviar uma cópia do imposto especial 83 b eleição para o seu empregador, e você deve anexar uma cópia de O formulário quando você arquiva sua declaração anual de imposto de renda Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você Para sua conveniência, o formulário de eleição de imposto especial 83 b pode ser acessado clicando aqui PDF Esta página será aberta em Uma janela popup. Q Quais são as minhas opções para pagar a minha retenção de imposto de renda uma vez que o meu Prêmio de Ações Restritas vence A Supondo que você não fez um imposto especial 83 b eleição, você pode ações líquidas, vender ações ou pagar dinheiro dependendo das regras de O seu plano Sob a compensação de opções de ações, você está instruindo seu empregador a reter o suficiente ações para pagar a retenção de imposto devido na aquisição Você será deixado com o número de ações que investiu menos o número de ações retido para cobrir sua retenção de imposto fiscal Se Você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única que concede à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez aceita, a autorização é boa para todas as eleições Clique no link Ver Aceitar Acordos de Instruções da página de resumo do seu plano para aceitar suas Instruções de Direção de Comércio. Você ficará com o número de ações Ss o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, mais qualquer dinheiro residual da venda de ações Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente em sua Fidelity Account SM no dia de vesting para cobrir seu imposto Retenção Uma vez adquirido, a Fidelity irá debitar o montante necessário para cobrir a sua obrigação de retenção de impostos da sua conta e enviá-la para a sua empresa para a apresentação e remissão para as agências reguladoras apropriadas Os exemplos seguintes ilustram como funciona cada opção Cenário Mike tem 250 acções Aquisição de ações restritas em 1 de janeiro de 2004 Suponha que o preço das ações em 1 de janeiro é de 10 por ação ea obrigação de retenção de imposto é 725 Exemplo 1 Ações Líquidas Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a empresa de Mike reterá 73 das ações 73 Ações X 10 por ação 730, a fim de cobrir a 725 imposto de retenção de imposto Qualquer excedente irão para Mike s imposto de renda federal 725 para cobrir a sua retenção fiscal obligati On e 5 overage Ele será deixado com 177 ações 250 ações investidas 73 ações retidos para cobrir sua retenção na fonte de imposto 177 ações restantes Exemplo 2 Venda de ações Quando 250 ações vencimento em 1 de janeiro, Fidelity venderá 73 das ações 73 ações X 10 por Partes 730, a fim de cobrir a obrigação de retenção de imposto 725 Qualquer overage permanecerá na conta de Mike, embora ações adicionais podem ser vendidos para cobrir qualquer comissão e taxas de venda de ações Ele será deixado com 177 ações 250 ações investidas - 73 ações Retido para cobrir sua retenção na fonte de imposto 177 ações restantes Exemplo 3 Pague em dinheiro Em 1 de janeiro Mike precisa ter 725 dinheiro em sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Quando as 250 ações veste em 1 de janeiro de 2004, 725 será Debitado da conta Mike s e encaminhado sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras adequadas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Mike é deixado com as 250 ações que investiu menos o 725 Dinheiro que foi usado para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Q Como faço para que a Fidelity saiba se planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir a minha retenção de imposto de imposto A Você pode fazer ou alterar sua eleição de método de retenção de imposto de Ou Depois de efetuar login, acesse a página do Portfólio e clique no nome do plano de concessão de ações restritas para exibir a página Resumo de prêmios de ações restritas, que lista todos os Prêmios de ações restritas. Use o menu suspenso à direita do Prêmio de ações restritas para Fazer ou mudar sua eleição. QQuando eu preciso fazer a minha eleição AA escolha padrão, decidida por sua empresa, será feita para você, se você não tiver feito uma eleição 15 dias antes de vesting Você pode alterar sua eleição de método de retenção de imposto para cima A sete dias antes de vesting. Q O que acontece com o meu Prêmio de Ações Restritas uma vez que veste A Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do seu plano de empresa s de ações da empresa são automaticamente deposi Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você as possui diretamente, e pode mantê-las, vendê-las ou dispor delas de qualquer outra forma, sem risco de caducidade. Se a sua subvenção for paga em dinheiro, poderá usá-la como qualquer outra caixa Sua conta. Q O que é um programa de aquisição A O período pré-determinado em que as ações devem ser realizadas antes que um empregado possa se apropriar de um Prêmio de Ações Restritas. Q Como posso determinar quanto será retido para impostos sobre a aquisição de direitos A Você pode Use a Calculadora de Prêmios de Ações Restritas da Fidelity para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Para acessar a calculadora, vá para ou veja seu plano de Recompensa de Ações Restritas. Clique em Ganho de estimativa para estimar sua obrigação de retenção de imposto..Q O que acontece com o meu Prémio de Acções Restritas se eu deixar o meu empregador antes da minha data de aquisição de direito A Se você deixar o seu empregador antes da data em que os seus Prémios de Acções Restritas forem adquiridos, Rants Consulte o plano de sua empresa para obter detalhes. Q O que acontece com o meu Prêmio de Ações Restritas se eu me aposentar, morrer ou ficar com deficiência A Normalmente, existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou ficar desativado Consulte as regras do plano do empregador para Detalhes. A fidelidade não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal e as informações fornecidas acima é de natureza geral e não deve ser considerado legal ou aconselhamento fiscal Consultar um advogado ou profissional de imposto sobre a sua situação jurídica específica ou fiscal. Stock Plan registros e serviços administrativos são oferecidos Através de Fidelity Stock Plan Services, LLC. Home artigos. Stock Opções, Restringido Stock, Phantom Stock, Stock Apreciação Direitos SARs, e Employee Plano de Compra de Ações ESPPs. There são cinco tipos básicos de ações individuais opções de ações de compensação de ações, ações restritas e ações restritas Unidades, direitos de valorização de ações, estoque fantasma e planos de compra de ações de empregados Cada tipo de plano oferece aos funcionários algumas considerações especiais Sobre preço ou termos Nós não cubra aqui simplesmente oferecendo empregados o direito de comprar ações como qualquer outro investidor would. Stock opções dar aos trabalhadores o direito de comprar um número de ações a um preço fixado na concessão para um número definido de anos para a Futuro Ações Restritas e suas Unidades de Ações Restritas relativas a unidades de ações restritas relacionadas aos RSUs dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações, por presente ou compra, uma vez satisfeitas certas restrições, como trabalhar um certo número de anos ou atingir um objetivo de desempenho. Bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um certo número de ações Direitos de valorização de ações Os SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações, pago em dinheiro ou ações Planos de compra de ações para empregados Os ESPPs proporcionam aos funcionários o direito de comprar a empresa Ações, geralmente em um discount. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudar a definir como as opções de ações work. Exercise A compra de ações de acordo com uma option. Exercise preço O preço no whic H a ação pode ser comprada Isto também é chamado de preço de exercício ou preço de concessão Na maioria dos planos, o preço de exercício é o valor justo de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. Diferença A diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado Do estoque no momento do exercício. Término de operação O período de tempo que o empregado pode manter a opção antes de expirar. Vesting O requisito que deve ser cumprido para ter o direito de exercer a opção, geralmente continuação de serviço para um específico Período de tempo ou a reunião de uma meta de desempenho. A empresa concede opções de um empregado para comprar um número determinado de ações a um preço de concessão definido As opções vencimento ao longo de um período de tempo ou uma vez determinados indivíduo, grupo ou metas corporativas são cumpridos Alguns As empresas estabelecem horários de aquisição de direitos baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem atingidos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção ao preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de vencimento. Por exemplo, um empregado pode ser concedido o direito de comprar 1.000 ações em 10 por ação As opções vence 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se a ação sobe, o empregado pagará 10 por ação para comprar o estoque A diferença entre o preço de 10 subvenção eo preço de exercício é o spread Se o estoque vai para 25 após sete anos, eo empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Tipos de Opções. Options são opções de ações de incentivo ISOs Ou opções de ações não qualificadas NSOs, que às vezes são referidas como opções de compra de ações não estatutárias Quando um empregado exerce uma NSO, o spread no exercício é tributável ao empregado como renda ordinária, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas. Não há período de detenção legalmente exigido para as ações após o exercício, embora a empresa possa impor um Qualquer ganho ou perda subseqüente sobre as ações após o exercício é tributado como um ganho ou perda de capital quando o opti Onee vende as ações. Um ISO permite que um empregado 1 adie a tributação sobre a opção a partir da data do exercício até a data de venda das ações subjacentes e 2 pague impostos sobre o seu ganho inteiro a taxas de ganhos de capital, em vez de ordinárias Taxas de imposto de renda Certas condições devem ser cumpridas para se qualificar para o tratamento ISO. O empregado deve manter a ação por pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100000 de opções de ações pode primeiro tornar-se exercível em qualquer calendário Ano Isso é medido pelo valor justo de mercado das opções na data de concessão Significa que apenas 100.000 no valor do preço de subsídio podem se tornar elegíveis para ser exercido em qualquer ano Se houver sobreposição de aquisição, como aconteceria se as opções fossem concedidas anualmente Gradualmente, as empresas devem rastrear ISOs pendentes para garantir que os montantes que se tornam investidos sob diferentes subvenções não excederá 100.000 em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que excede o limite é t O preço de exercício não deve ser inferior ao preço de mercado das ações da empresa na data da concessão. Somente os funcionários podem se qualificar para ISOs. A opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que tenha sido aprovado por Acionistas e que especifica quantas ações podem ser emitidas sob o plano como ISOs e identifica a classe de empregados elegíveis para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data do conselho de administração adoção do plano. A opção deve ser Exercício, no prazo de 10 anos a contar da data de outorga. Se, no momento da outorga, o empregado possuir mais de 10 do poder de voto de todas as ações em circulação da empresa, o preço de exercício ISO deve ser pelo menos 110 do valor de mercado de O estoque naquela data e não pode ter um prazo de mais de cinco anos. Se todas as regras para ISOs forem satisfeitas, então a venda eventual das ações é chamada uma disposição qualificante, eo empregado paga imposto de ganhos de capital de longo prazo sobre O aumento total em va Lue entre o preço de concessão eo preço de venda A empresa não leva uma dedução de imposto quando há uma disposição de qualificação. No entanto, há uma disposição de desqualificação, na maioria das vezes porque o empregado exerce e vende as ações antes de cumprir os períodos de detenção necessários , O spread sobre o exercício é tributável ao empregado com as taxas normais de imposto de renda Qualquer aumento ou diminuição no valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital Neste caso, a empresa pode deduzir o spread no exercício. Exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, o spread sobre a opção de exercício é um item de preferência para fins do imposto mínimo alternativo AMT Assim, mesmo que as ações não tenham sido vendidas, o exercício requer a Empregado para adicionar de volta o ganho no exercício, juntamente com outros itens de preferência AMT, para ver se um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contraste, NSOs pode ser emitido para qualquer pessoa empl No entanto, como um ISO, não há nenhum imposto sobre a concessão da opção, mas quando é exercido, o spread entre a concessão eo preço de exercício É tributável como receita ordinária A empresa recebe uma correspondente dedução fiscal Nota se o preço de exercício da NSO é inferior ao valor justo de mercado, está sujeito às regras de compensação diferida sob a Seção 409A do Internal Revenue Code e pode ser tributado na aquisição e O beneficiário da opção sujeito a penalidades. Exercendo uma opção. Existem várias maneiras de exercer uma opção de compra de ações usando dinheiro para comprar as ações, através da troca de ações o optionee já possui muitas vezes chamado de swap de ações, trabalhando com um corretor de ações para fazer um No mesmo dia, ou executando uma transacção de venda a transacção, estes dois últimos são frequentemente chamados de exercícios sem dinheiro, embora esse termo inclua, de facto, outros métodos de exercício descritos aqui, Prevêem que as ações serão vendidas para cobrir o preço de exercício e, possivelmente, os impostos Qualquer empresa, no entanto, pode prever apenas uma ou duas dessas alternativas As empresas privadas não oferecem vendas no mesmo dia ou de venda para vender e não Com pouca freqüência, restringir o exercício ou a venda das ações adquiridas por meio de exercício até que a empresa seja vendida ou se torne pública. Nas normas para os planos de remuneração de ações entrar em vigor em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar um modelo de preço de opção para calcular o valor presente De todos os prêmios de opções na data da concessão e mostrar isso como uma despesa em suas demonstrações de resultados A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência de aquisição de direitos de forma que as ações não-vencido não contam como uma carga para compensação. Restricted Stock. Restricted planos de ações fornecer empregados Com o direito de comprar ações pelo justo valor de mercado ou um desconto, ou os funcionários podem receber ações sem custo. No entanto, as ações que os funcionários adquirem não são realmente deles ainda - não podem A restrição de vesting caduca se o empregado continuar trabalhando para a empresa por um certo número de anos, geralmente de três a cinco Restrições baseadas no tempo podem caducar de uma só vez ou gradualmente Qualquer restrição pode ser imposta , Entretanto, a empresa poderia, por exemplo, restringir as ações até que determinados objetivos de desempenho corporativo, departamental ou individual sejam alcançados. Com RSUs de ações restritas, os funcionários realmente não recebem ações até que as restrições caduquem. Com direito a voto, ou dar ao empregado outros benefícios de ser um acionista antes da aquisição. Fazer isso com RSUs desencadeia tributação punitiva para o empregado sob as regras fiscais para Compensação diferida Quando os empregados recebem ações restritas, eles têm o direito de fazer o que é chamado de Seção 83 B eleição Se eles fazem a eleição, eles são tributados em taxas de imposto de renda ordinárias sobre o elemento de pechincha do prêmio no momento da concessão Se as ações foram simplesmente concedidas ao empregado, então o elemento de pechincha é o seu valor total Se alguma consideração é Pago, então o imposto é baseado na diferença entre o que é pago eo justo valor de mercado no momento da concessão Se o preço total é pago, não há imposto Qualquer mudança futura no valor das ações entre o depósito ea venda É tributado como ganho ou perda de capital, e não como rendimento ordinário Um empregado que não faça uma eleição 83 b deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações e seu valor justo de mercado quando as restrições caduquem Alterações subseqüentes no valor São ganhos ou perdas de capital Os beneficiários de RSUs não são autorizados a fazer eleições de Seção 83 b. O empregador recebe uma dedução de imposto apenas para os montantes em que os funcionários devem pagar impostos sobre a renda, independentemente de uma Seção 83 b elec A eleição da Seção 83 b leva algum risco Se o empregado faz a eleição e paga o imposto, mas as restrições nunca caducam, o empregado não recebe os impostos pagos reembolsados, nem o empregado obter as ações. Contabilização na maioria dos aspectos Se a única restrição é a aquisição com base no tempo, as empresas contabilizam o estoque restrito, determinando primeiro o custo total da compensação no momento em que o prêmio é feito. No entanto, No valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações pelo valor justo, não é registrado qualquer custo se houver um desconto, que conta como um custo O custo é então amortizado durante o período de aquisição até que as restrições caduquem Uma vez que a contabilidade é baseada no custo inicial, as empresas com preços de ações baixos acharão que uma exigência de aquisição para o prêmio significa que suas despesas contábeis serão muito baixas. A empresa estima quando a meta de desempenho é provável de ser atingida e reconhece a despesa durante o período de aquisição esperado Se a condição de desempenho não se basear em movimentos de preço das ações, o valor reconhecido é ajustado para os prêmios que não são Que se espera venha a ganhar ou que nunca venha a se vestir se for baseado em movimentos de preço das ações, não é ajustado para refletir os prêmios que não são esperados ou não vencido. As ações restritas não estão sujeitas às novas regras do plano de compensação diferida, mas as RSUs são. Phantom ações e apreciação de ações Rights. Stock direitos de apreciação SARs e estoque fantasma são conceitos muito semelhantes Ambos são essencialmente planos de bônus que não conceder ações, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor do estoque da empresa s, daí os termos apreciação Direitos e fantasmas SAR normalmente fornecem ao empregado um pagamento em dinheiro ou ações com base no aumento do valor de um determinado número de ações ao longo de um período específico Od de tempo O estoque Phantom fornece um bônus em dinheiro ou ações com base no valor de um determinado número de ações, a ser pago no final de um período específico de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica como opções, os funcionários podem ter Quando o pagamento é feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível para o empregador Alguns planos phantom condição do recibo Esses planos costumam se referir ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho As ações Phantom e as SARs podem ser dadas a qualquer pessoa, mas se forem distribuídas de forma ampla para os funcionários e projetadas para atender a determinados objetivos, tais como vendas, lucros ou outros alvos. Pagar fora após a rescisão, há uma possibilidade de que eles serão considerados planos de aposentadoria e estará sujeito a regras de plano de aposentadoria federal Estruturação cuidadosa plano pode evitar este problema. Porque SARs E os planos fantasma são essencialmente bônus em dinheiro, as empresas precisam descobrir como pagar por eles Mesmo se os prêmios são pagos em ações, os funcionários vão querer vender as ações, pelo menos em quantidades suficientes para pagar seus impostos A empresa apenas fazer um Promessa de pagar, ou realmente colocar de lado os fundos Se o prêmio é pago em estoque, há um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os funcionários acreditam que o benefício é tão fantasma como o estoque Se for em reais Fundos reservados para este fim, a empresa estará colocando dólares depois de impostos de lado e não no negócio Muitas empresas pequenas, orientadas para o crescimento não pode dar ao luxo de fazer isso O fundo também pode estar sujeito a excesso imposto de renda acumulada Por outro lado, Se os empregados recebem ações, as ações podem ser pagas pelos mercados de capitais se a empresa se tornar pública ou por adquirentes se a empresa for vendida. As ações em circulação e os SARs liquidados em caixa estão sujeitos à contabilização de passivos, ou seja, os custos contábeis associados a eles E não liquidados até que eles paguem ou expirem. Para SARs liquidados em dinheiro, a despesa de compensação para prêmios é estimada a cada trimestre usando um modelo de preço de opção, então trued-up quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, o valor subjacente é calculado a cada trimestre E trued-up até a data de liquidação final estoque Phantom é tratado da mesma forma como compensação de dinheiro diferido. Em contraste, se um SAR é liquidada em estoque, então a contabilidade é o mesmo que para uma opção A empresa deve registrar o valor justo Do prêmio na concessão e reconhecer a despesa proporcionalmente ao longo do período de serviço esperado Se o prêmio é investido no desempenho, a empresa deve estimar quanto tempo levará para cumprir o objetivo Se a medição de desempenho está vinculada ao preço da ação da empresa, Use um modelo de preço de opção para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra de ações do empregado planos de compra de ações da ESPPs. Employee planos de ESPPs são planos formais para permitir que os empregados para reservar dinheiro durante um período de tempo ca Um período de oferta, geralmente fora de deduções de folha de pagamento tributáveis, para comprar ações no final do período de oferta Planos podem ser qualificados sob a Seção 423 do Internal Revenue Code ou não qualificado planos qualificados permitem empregados para receber tratamento de ganhos de capital sobre quaisquer ganhos De ações adquiridas no âmbito do plano se forem cumpridas regras semelhantes às dos ISOs, o mais importante é que as ações sejam mantidas por um ano após o exercício da opção de compra de ações e dois anos após o primeiro dia do período de oferta. Número de regras, o mais importante. Only empregados do empregador patrocinando o ESPP e funcionários de empresas-mãe ou subsidiárias podem participar. Plans devem ser aprovados pelos acionistas dentro de 12 meses antes ou após a adopção do plano. Todos os funcionários com dois anos de serviço deve ser incluído , Sendo permitidas certas exclusões para empregados a tempo parcial e temporários, bem como para empregados altamente remunerados. Os empregados que possuam mais de 5 do capital social da Não pode ser incluído. Nenhum empregado pode comprar mais de 25.000 em ações, com base no valor justo de mercado do estoque no início do período de oferta em um único ano civil. O prazo máximo de um período de oferta não pode exceder 27 meses, O preço de compra baseia-se apenas no justo valor de mercado no momento da compra, caso em que os períodos de oferta podem ser de até cinco anos. O plano pode prever um desconto de até 15 no preço no início ou no final de O período de oferta, ou uma escolha do menor dos dois. Planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não têm vantagens fiscais especiais. Em um ESPP típico, os funcionários se inscrever no plano e designar quanto será deduzido de seus salários Durante um período de oferta, os empregados participantes têm fundos regularmente deduzidos do seu salário depois de impostos e mantidos em contas designadas em preparação para a compra de ações. No final do período de oferta, cada participante Os fundos acumulados são usados ​​para comprar ações, geralmente com um desconto específico de até 15 do valor de mercado É muito comum ter um recurso de look-back em que o preço que o empregado paga é baseado no menor do preço no Início do período de oferta ou o preço no final do período de oferta. Normalmente, um ESPP permite que os participantes a retirar do plano antes do período de oferta termina e ter seus fundos acumulados devolvidos a eles também é comum para permitir que os participantes que permanecem em O plano para mudar a taxa de suas deduções de folha de pagamento como o tempo vai on. Employees não são tributados até que eles vendem o estoque Como com opções de ações de incentivo, há um ano dois anos período de espera para qualificar para o tratamento fiscal especial Se o empregado detém a Durante pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após o início do período de oferta, há uma disposição qualificada e o empregado paga imposto de renda ordinário sobre o menor de 1 seu real Lucro e 2 a diferença entre o valor da ação no início do período de oferta eo preço descontado a partir dessa data Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital de longo prazo Se o período de detenção não for satisfeito, haverá uma desqualificação E o empregado paga o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de compra eo valor da ação na data da compra. Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital. Se o plano oferecer apenas um desconto de 5% O valor de mercado das ações no momento do exercício e não tem um recurso look-back, não há nenhuma compensação para fins contabilísticos Caso contrário, os prêmios devem ser contabilizados de forma muito semelhante a qualquer outro tipo de opção de compra de ações.